Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ

Định nghĩa

Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ (BCLCTT) là một trong bốn Báo cáo Tài chính chính, cung cấp thông tin về các dòng tiền (cash) thực tế đi vào (thu) và đi ra (chi) của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.

Tầm quan trọng

Báo cáo Kết quả Kinh doanh (P&L) được lập dựa trên Kế toán Dồn tích (Accrual Basis), có nghĩa là “Doanh thu” được ghi nhận khi bán hàng (dù chưa thu tiền) và “Chi phí” được ghi nhận khi phát sinh (dù chưa trả tiền). Điều này có thể dẫn đến tình trạng:

• Công ty có Lợi nhuận trên P&L, nhưng lại cạn tiền mặt (ví dụ: bán chịu quá nhiều).

BCLCTT giúp nhà quản trị và nhà đầu tư thấy rõ sức khỏe tiền mặt thực sự của công ty, trả lời câu hỏi “Tiền đến từ đâu và đi đâu?“.

3 Dòng tiền Chính

BCLCTT phân loại tất cả các dòng tiền vào 3 hoạt động:

1. Dòng tiền từ Hoạt động Kinh doanh (Operating Activities - CFO):

   • Mô tả: Các dòng tiền liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh cốt lõi hàng ngày.
   • Ví dụ (Thu): Thu tiền từ khách hàng, thu lãi vay.
   • Ví dụ (Chi): Trả tiền cho nhà cung cấp, trả lương nhân viên, trả lãi vay, trả thuế.
   • Đây là dòng tiền quan trọng nhất, cho thấy liệu hoạt động chính có tạo ra tiền hay không.

2. Dòng tiền từ Hoạt động Đầu tư (Investing Activities - CFI):

   • Mô tả: Các dòng tiền liên quan đến việc mua và bán tài sản dài hạn.
   • Ví dụ (Thu): Bán nhà xưởng, máy móc; thu hồi vốn đầu tư.
   • Ví dụ (Chi): Mua sắm tài sản cố định (CAPEX), đầu tư vào công ty khác.

3. Dòng tiền từ Hoạt động Tài chính (Financing Activities - CFF):

   • Mô tả: Các dòng tiền liên quan đến việc thay đổi vốn chủ sở hữu và vốn vay.
   • Ví dụ (Thu): Phát hành cổ phiếu, vay nợ (ngắn hạn/dài hạn).
   • Ví dụ (Chi): Trả cổ tức cho cổ đông, trả nợ gốc vay.